Прибыльные ниши по данным налоговой: где деньги и как проверить свою

Опубликовано 16 октября 2026

Списки «самые прибыльные ниши года» обычно собраны из чужих статей и чьих-то ощущений. Цифр в них нет, а если есть, то без источника. Между тем у прибыльных ниш есть официальная мерка: налоговая каждый год публикует рентабельность по видам деятельности, а Росстат считает, какая доля компаний в каждой отрасли закончила год с прибылью. Ниже разобрано, что показывают эти таблицы за 2025 год, почему средняя по отрасли ничего не обещает вашей точке и как за вечер прикинуть нишу на своих цифрах, до того как вы потратите первый рубль.

Кратко

Отрасли различаются в разы, но высокая цифра не делает нишу выгодной для вас. Таблицы описывают в основном средние и крупные компании, а в отраслях, близких к малому бизнесу, от 18 до 38% организаций закончили год в убытке. Решает не отрасль, а ваш расчёт: чек, частота покупки, маржа, постоянные расходы и точка безубыточности.

Где взять данные о прибыльности ниш

Таблица ФНС. На странице «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок» на сайте налоговой лежит файл со среднеотраслевыми показателями. Лист «Рентабельность» оформлен как приложение 4 к приказу ФНС от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@. В нём по каждому виду деятельности по ОКВЭД два числа: рентабельность проданных товаров (работ, услуг) и рентабельность активов. Последний файл, за 2025 год, датирован 14 апреля 2026 года.

Два определения стоит прочитать в сносках таблицы, иначе цифры легко понять неправильно:

• рентабельность продаж у ФНС считается к затратам, а не к выручке: прибыль от продаж делят на себестоимость вместе с коммерческими и управленческими расходами;
• рентабельность активов - прибыль, делённая на стоимость всего, чем компания владеет: помещений, оборудования, запасов, денег на счетах.

Там, где отрасль в целом сработала в минус, в таблице стоит пометка «отр».

Сводка Росстата. Раз в год Росстат публикует финансовые результаты организаций по отраслям: сколько заработали все вместе и какая доля компаний получила прибыль. Итоги 2025 года вышли 11 марта 2026 года. В оговорке к сводке сказано главное для нас: в неё не входят субъекты малого предпринимательства, банки, государственные учреждения и финансовые организации.

Обе таблицы, таким образом, про организации, и обе про тех, кто покрупнее. Отдельной официальной статистики рентабельности по отраслям для индивидуальных предпринимателей нет. Это первая граница всего, что идёт ниже.

Самые прибыльные ниши по данным ФНС за 2025 год

Если просто отсортировать таблицу, наверху окажутся финансы и страхование (69,4%), добыча металлических руд (65,3%), табачное производство (43,3%) и лекарства (38,8%). Самые прибыльные ниши по этой мерке - те, куда малому бизнесу не войти: лицензии, месторождения, заводы и капитал в миллиарды.

Поэтому на схеме ниже только отрасли, где работают и небольшие компании, и средняя по всем организациям для сравнения.

Что видно из этой картины.

Верх. Операции с недвижимостью (36,5%): сдача помещений в аренду, управление ими, посредничество. Дальше с большим отрывом производство одежды (16,0%), информация и связь (15,4%), грузоперевозки автомобилями (14,9%) и здравоохранение (13,1%).

Середина. Гостиницы и общепит (10,5%), культура, спорт и досуг (10,4%), строительство (9,3%) держатся около средней по стране.

Низ. Образование (7,1%), розничная торговля (5,8%), оптовая (4,5%) и торговля автомобилями с ремонтом (1,1%). Курьерская деятельность и прочий пассажирский транспорт по итогам года в минусе.

Цифры меняются от года к году заметнее, чем кажется. У грузоперевозок автомобилями рентабельность за год выросла с 7,7% до 14,9%, у полиграфии упала с 18,1% до 11,9%, у образования поднялась с 5,0% до 7,1%. Средняя по всем организациям снизилась с 12,7% до 10,9%. Ниша, которая наверху в одной таблице, через год может оказаться в середине.

Что добавляет Росстат: доля компаний в плюсе

Средняя рентабельность скрывает разброс. Отрасль может быть прибыльной в сумме, потому что несколько крупных игроков зарабатывают много, а заметная часть компаний при этом живёт в минусе. Сводка Росстата показывает именно это: долю организаций, получивших прибыль.

По итогам 2025 года прибыль получили 72,9% организаций, годом раньше 74,5%. По отраслям, близким к малому бизнесу:

• образование - 82,1% в плюсе;
• прочие услуги (бытовые, личные) - 80,2%;
• административные и вспомогательные услуги - 79,0%;
• здравоохранение - 76,7%;
• грузоперевозки автомобилями - 74,3%;
• общепит - 72,7%;
• розничная торговля - 72,6%;
• спорт, отдых и развлечения - 70,7%;
• операции с недвижимостью - 69,7%;
• профессиональная, научная и техническая деятельность - 63,7%;
• гостиницы - 61,9%.

Сопоставьте два списка. У образования рентабельность продаж одна из самых низких, а доля компаний в плюсе одна из самых высоких: зарабатывают немного, зато стабильно. У операций с недвижимостью наоборот: рентабельность наверху, а в минусе почти каждая третья организация. В рознице и общепите закончила год в убытке примерно каждая четвёртая компания, и это среди средних и крупных, без малого бизнеса.

Почему средняя по отрасли - не про вашу точку

Таблица отвечает на вопрос, как в среднем сработала отрасль. Вам нужен ответ на другой: заработает ли конкретная точка в вашем городе. Между этими вопросами четыре зазора.

Масштаб. Средняя считается по сумме: прибыль всех компаний отрасли делят на затраты всех. Крупная сеть с закупками по своим ценам и десятками точек весит в этой сумме больше, чем сотня маленьких. Точка, которая открывается одна, закупает дороже и платит за аренду столько же, сколько сеть, а выручку делит на меньшее число чеков.

Капиталоёмкость. Рентабельность продаж не говорит, сколько денег пришлось вложить. Это видно из второго столбца таблицы. У операций с недвижимостью 36,5% к затратам, но всего 2,4% к активам: чтобы сдавать помещения, их сначала надо купить. У образования наоборот: 7,1% к затратам и 12,0% к активам, потому что дорогих активов почти нет. У розницы 5,8% и 4,4%: деньги лежат в товаре на полках. Для того, кто открывает дело на свои накопления, отдача на вложенный рубль важнее красивой доли прибыли.

Барьеры входа. Часть верхних строк закрыта лицензиями и требованиями. Медицинская и образовательная деятельность лицензируются (статья 12 закона о лицензировании, пункты 46 и 40). Высокая рентабельность там отчасти и есть плата за этот барьер. Где входа почти ничего не держит, как в рознице, прибыль быстрее съедают соседи.

Сезонность. Годовая цифра усредняет хорошие и плохие месяцы. Отрасль может выйти в плюс за год, а точка, открывшаяся перед слабым сезоном, успеет потратить запас раньше, чем дождётся сильного. Насколько неровный год у вашей ниши, таблица не покажет, это выясняют у тех, кто уже работает.

Отсюда практический вывод: таблица ФНС годится как ориентир сверху. Если ваш расчёт для ниши выходит в несколько раз прибыльнее средней по отрасли, скорее всего, в нём чего-то не хватает.

Как оценить нишу для себя: пять чисел

Прибыльность ниши для вас складывается из пяти величин. Их можно собрать за вечер, и уже они покажут, стоит ли углубляться в бизнес-план.

Частоту часто пропускают, а она отделяет одну нишу от другой сильнее всего. Кофе покупают несколько раз в неделю, ремонт обуви несколько раз в год, шубу раз в несколько лет. При одинаковом чеке нише с редкой покупкой нужно в десятки раз больше новых клиентов, а значит, больше рекламы.

Подробно, с переменными расходами и стоимостью привлечения клиента, этот расчёт разобран в статье о структуре бизнес-плана. Здесь покажем, как он работает при сравнении с таблицей.

Пример расчёта: точка кофе навынос

Все числа в этом разделе условные: это расчёт для примера, а не обещание дохода и не средние по рынку. Подставьте вместо них цифры своего города.

• Средний чек 320 рублей.
• Переменные расходы 35% чека: зерно, молоко, стаканы, эквайринг. Это 112 рублей, маржа с чека 208 рублей.
• Постоянные расходы 200 000 рублей в месяц: аренда 60 000, бариста с взносами 110 000, прочее 30 000.

Точка безубыточности: 200 000 разделить на 208, получается 962 чека в месяц, около 32 в день при работе без выходных.

Частота. Если постоянный гость заходит 13 раз в месяц, то есть три раза в неделю, для нуля нужно 74 таких человека. Это уже проверяемо: можно постоять у похожей точки в час пик и посчитать, сколько людей проходит мимо и сколько заходит.

Чувствительность к чеку. Снизили чек до 280 рублей, чтобы не проиграть соседу: маржа падает до 182 рублей, и для нуля нужно уже 1 099 чеков. Скидка в 40 рублей добавила больше сотни продаж в месяц.

Сравнение с отраслью. Допустим, точка продаёт 1 500 чеков в месяц. Выручка 480 000 рублей, переменные расходы 168 000, постоянные 200 000, остаётся 112 000 рублей до налогов. По методике ФНС, прибыль к затратам, это 30,4%, почти втрое выше 10,5% у гостиниц и общепита. Такой разрыв не повод радоваться, а повод искать, что не вошло в расчёт: зарплата владельца, который сам стоит за стойкой; налог; повышение аренды через год; списания; слабые месяцы.

Слабый месяц легко проверить тем же расчётом. При 1 000 чеков точка зарабатывает 1 000 × 208 - 200 000 = 8 000 рублей. Ниже 962 чеков она уходит в минус, и запас на такие месяцы надо закладывать в смету входа заранее.

Где взять свои цифры

Для пяти чисел не нужны платные исследования. Нужен вечер и немного ходьбы.

• Чек и частота. Похожие точки в вашем городе: цены в меню и на витрине, поток в разные часы, сколько людей приходит повторно. Для онлайна -  отзывы и число заказов на карточках.
• Маржа. Прайсы поставщиков и цены у конкурентов. Разница между ними с поправкой на брак, упаковку и комиссию за оплату картой.
• Постоянные расходы. Объявления об аренде нужной площади на нужной улице, вакансии с зарплатами, тарифы на связь и бухгалтерию.
• Проверка сверху. Строка своего вида деятельности в таблице ФНС. Если расчёт сильно выше, ищите пропущенную статью расходов.

Что дальше. Если ниша прошла проверку, следующий шаг - смета входа. Из чего она складывается и где её обычно занижают, разобрано в статье о бизнес-идеях с минимальными вложениями, а конкретные направления с картой входа по каждому собраны в подборке бизнес-идей. Если вы смотрите в сторону франшизы, тот же подход работает с расчётом продавца: что в нём проверить, показано в разборе того, как считать окупаемость франшизы.

Выводы

• Официальная мерка прибыльности отраслей есть: таблица ФНС с рентабельностью продаж и активов и сводка Росстата с долей прибыльных организаций.
• По данным за 2025 год наверху среди доступных малому бизнесу отраслей операции с недвижимостью, производство одежды, информация и связь, грузоперевозки и здравоохранение, внизу торговля.
• Обе таблицы про организации покрупнее и ничего не обещают отдельной точке: мешают масштаб, капиталоёмкость, барьеры входа и сезонность.
• Прибыльность ниши для вас считается по пяти числам: чек, частота, маржа, постоянные расходы, безубыточность. Таблица ФНС нужна, чтобы поймать слишком красивый расчёт.

Решение о входе в нишу остаётся за вами: цифры выше показывают, как сработали отрасли в прошлом году, а не то, как сработает ваше дело.

Частые вопросы

Источники

• ФНС России. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок: страница раздела
• ФНС России. Сведения о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций за 2025 год (приложения 3 и 4 к приказу от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@): ind2025.xlsx; то же за 2024 год: ind2024.xls
• ФНС России. Приложение 2 к приказу от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков: nalog.gov.ru
• Росстат. Срочная информация от 11.03.2026 № 32 «О финансовых результатах деятельности организаций в 2025 году»: rosstat.gov.ru
• Закон № 99-ФЗ от 04.05.2011 о лицензировании, статья 12 с перечнем лицензируемых занятий: consultant.ru

Таблицы ФНС и Росстата и текст закона проверены 6 октября 2026 года.