Опубликовано 15 сентября 2026
Когда человек регистрирует ИП, самый дорогой выбор он делает не в момент
подачи заявления, а когда решает, на каком налоговом режиме работать. Режим
определяет, сколько вы отдадите государству с каждого рубля выручки, какую
отчётность будете вести и можно ли будет уменьшить налог на взносы. Ошибка
здесь стоит не штрафа, а лишних денег весь год: сменить режим в середине года
почти нигде нельзя.
Режимов у ИП несколько, и они не равнозначны: часть подходит только под
определённый оборот или вид деятельности. Разберём каждый по механике, покажем
сравнительную таблицу и дадим критерии, по которым режим подбирают под свой
случай. Это разбор, а не налоговая консультация: конкретное решение принимает
предприниматель вместе с бухгалтером.
Частая ошибка - искать «самый выгодный режим» в отрыве от своего дела. Выгодный
режим у каждого свой, и определяют его четыре параметра.
Сначала честно отвечают на эти вопросы, и только потом смотрят режимы. Порядок
именно такой, а не наоборот.
Ниже - краткая карта режимов, доступных ИП. Дальше каждый разбираем подробно.
| Режим | Ставка | Потолок дохода (2026) | Работники | Взносы за себя |
|---|---|---|---|---|
| НПД (самозанятость) | 4 % / 6 % | 2,4 млн ₽ | нельзя | нет |
| УСН «Доходы» | 6 % | 490,5 млн ₽ | до 130 | да |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15 % | 490,5 млн ₽ | до 130 | да |
| Патент (ПСН) | 6 % от потенциального дохода | 20 млн ₽ | до 15 | да |
| АУСН | 8 % / 20 % | 60 млн ₽ | до 5 | нет |
| ОСНО | НДФЛ 13-22 % + НДС | без потолка | без ограничения | да |
Налог на профессиональный доход (НПД) - это то, что в быту называют
самозанятостью. ИП вправе работать на нём наравне с обычным человеком без
регистрации.
Ставки - 4 % с поступлений от физических лиц и 6 % от компаний и других ИП.
Фиксированных взносов нет, отчётности нет, касса не нужна: чек формируется в
приложении «Мой налог». На 2026 год ставки заморожены. [Наблюдение]
Стена у режима жёсткая. Доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год, нанимать
работников нельзя, перепродавать чужие товары нельзя. Как только появляется одно
из этого, режим приходится менять. Отсутствие взносов означает и то, что за эти
годы не идёт пенсионный стаж.
Выбор между самозанятостью и ИП - это отдельный разговор, и он подробно разобран
в статье самозанятый или ИП: что выбрать и когда пора переходить.
Здесь важно другое: НПД - это один из режимов, доступных уже
зарегистрированному ИП, а не альтернатива статусу.
Упрощённая система (УСН) - то, на чём работает большинство малого бизнеса. У неё
два варианта, и выбор между ними определяется наличием расходов.
УСН «Доходы» - 6 %. Налог считается со всей выручки, расходы не учитываются.
Регион вправе снизить ставку. Взносы вычитаются из налога: ИП без работников
уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов, иногда до нуля. Подходит, когда
расходов мало: услуги, консультации, аренда своего имущества.
УСН «Доходы минус расходы» - 15 %. Налог платится с разницы между выручкой и
подтверждёнными расходами. Регион вправе снизить ставку. Подходит, когда расходы
большие и их можно подтвердить документами: торговля, производство,
общепит. Расходы должны быть в закрытом перечне кодекса, иначе их не примут.
Лимиты на 2026 год: доход для сохранения права на УСН - 490,5 млн рублей в год,
это базовые 450 млн, умноженные на коэффициент-дефлятор 1,090. Для перехода на
УСН с 2026 года доход за девять месяцев 2025 года не должен был превысить
337,5 млн рублей. [Наблюдение]
Отдельный сюжет 2026 года - НДС на упрощёнке. Раньше НДС на УСН не платили
вовсе. Теперь освобождение сохраняется только при доходе до 20 млн рублей в год
(считается за 2025 и 2026 годы). При доходе от 20 до 272,5 млн можно платить НДС
по ставке 5 %, при доходе от 272,5 до 490,5 млн - по ставке 7 %, либо перейти на
общую ставку 20 %. Порог освобождения дальше снижается: 15 млн рублей в 2027 году
и 10 млн в 2028-м. Всё это установлено федеральным законом от 28 ноября 2025 года
№ 425-ФЗ. [Наблюдение]
Патент - это когда налог платится не с фактического дохода, а с потенциально
возможного, который заранее установил регион. Стоимость патента - это 6 % от
этого расчётного дохода. Фактическая выручка на цену патента не влияет: заработал
больше расчётной - вся разница ваша, заработал меньше - патент всё равно оплачен
полностью. Патент берётся под конкретный вид деятельности и на срок от месяца до
года. [Наблюдение]
Ограничения жёсткие. Работников - не более 15 человек. А с 2026 года резко снижен
лимит дохода: если раньше он был 60 млн рублей, то теперь патент действует, пока
доход за год не превысил 20 млн рублей, причём учитывается доход и за 2025 год.
Дальше лимит снижается: 15 млн рублей в 2027 году и 10 млн в 2028-м. Если ИП
совмещает патент с УСН, для этого лимита доходы по обоим режимам складываются.
Изменения введены федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ. [Наблюдение]
Автоматизированная упрощёнка (АУСН) - молодой экспериментальный режим. Его смысл
в том, что налог за вас считает налоговая по данным банка и кассы, декларации не
сдаются, а страховые взносы за себя и за работников не платятся вовсе.
Ставки выше, чем на обычной УСН: 8 % на объекте «Доходы» и 20 % на «Доходы минус
расходы». Работников - не более 5, остаточная стоимость основных средств - до
150 млн рублей. Режим действует только в тех регионах, которые приняли
соответствующий закон, и с 2026 года к нему подключаются новые субъекты.
Эксперимент рассчитан до 31 декабря 2027 года. [Наблюдение]
Лимит дохода на 2026 год - 60 млн рублей: обсуждавшееся снижение до 20 млн не
приняли, и порог сохраняется до конца эксперимента 31 декабря 2027 года. АУСН
может оказаться выгодной, когда экономия на взносах перевешивает более высокую
ставку, но это считается индивидуально. [Наблюдение]
ОСНО - общая система. Это режим по умолчанию: если ИП не подал уведомление о
спецрежиме в срок, он оказывается именно здесь. На ОСНО платят НДФЛ с прибыли по
прогрессивной шкале (с 2025 года ставки от 13 % до 22 % в зависимости от размера
базы) и НДС 20 % (для части товаров - 10 % или 0 %). Учёт полный, отчётности
много, в одиночку её обычно не потянуть. Осознанно на ОСНО идут те, кому нужен
НДС для работы с крупными заказчиками, или те, кто превысил лимиты спецрежимов. [Наблюдение]
ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог, узкий режим только для тех, у кого
доля дохода от сельского хозяйства не ниже 70 %. Ставка - 6 % с разницы между
доходами и расходами, регион вправе снизить её вплоть до нуля. Плательщик ЕСХН
считается плательщиком НДС, но может получить освобождение. Для большинства
городских ИП этот режим неактуален, поэтому подробно его не разбираем. [Наблюдение]
Про взносы забывают чаще всего, а это самая устойчивая часть расходов ИП. Они не
зависят ни от режима (кроме НПД и АУСН, где их нет), ни от того, был ли доход
вообще.
Кроме фиксированной части есть дополнительный взнос: 1 % с дохода, превышающего
300 000 рублей за год. У этой части есть потолок - в 2026 году он равен
321 818 рублей. Сроки такие: фиксированные взносы за 2026 год платят до
28 декабря 2026 года, дополнительный 1 % - до 1 июля 2027 года. [Наблюдение]
На НПД и на АУСН фиксированные взносы за себя не платятся - это и есть их главная
особенность рядом с более высокой ставкой у АУСН. На УСН, патенте и ОСНО взносы
платить нужно, но на УСН «Доходы» и на патенте их можно вычесть из налога.
Ниже - типовые ситуации. Это не рекомендация «делайте так», а разбор логики, по
которой обычно рассуждают.
Услуги без расходов и без работников, доход небольшой. Чаще смотрят на НПД,
пока доход ниже 2,4 млн рублей и нет работников. Дальше - УСН «Доходы».
Услуги, но заказчикам нужен договор с ИП или уже есть работник. УСН «Доходы»
6 %: расходов мало, а налог уменьшается на взносы.
Торговля или производство с большими подтверждёнными расходами. УСН «Доходы
минус расходы» 15 %: платёж считается с прибыли, а не с оборота.
Конкретный вид деятельности из патентного списка, доход в пределах лимита.
Считают стоимость патента и сравнивают с УСН - иногда патент выходит дешевле и
проще.
Оборот подошёл к потолку спецрежима. Готовятся к НДС и, возможно, к ОСНО
заранее: превышение лимита в конце года ломает расчёт.
Порядок регистрации ИП со всеми шагами и первыми платежами разобран отдельно в
статье как открыть ИП пошагово, а с чего вообще начинать
своё дело - в разборе как открыть бизнес с нуля.
Пять рабочих: НПД (самозанятость), УСН, патент, АУСН и ОСНО. Плюс узкий ЕСХН для
сельского хозяйства. Часть из них ограничена оборотом, видом деятельности или
регионом.
Единого ответа нет: выгода зависит от расходов, оборота, наличия работников и
региона. Поэтому режим считают под конкретные цифры, а не выбирают по общему
рейтингу.
Да, кроме НПД. Например, патент на одну точку и УСН на остальное - при условии
раздельного учёта. НПД не совмещается ни с чем.
Фиксированные взносы (57 390 рублей за 2026 год) платятся независимо от дохода,
пока ИП действует. Их нет только на НПД и АУСН.
ИП автоматически окажется на общей системе (ОСНО) с НДС и полной отчётностью.
Уведомление на УСН можно подать в течение 30 дней после регистрации.
Как правило, нет. Переход на большинство режимов оформляется с начала следующего
года; исключения - потеря права на режим при превышении лимита и покупка патента
на новый период.
Данные проверены 11 сентября 2026 года. Ставки, лимиты и перечни меняются, а
часть значений 2026 года ещё уточняется: перед решением сверьтесь с действующей
редакцией Налогового кодекса, региональным законом или уточните в налоговой.
Это разбор, а не индивидуальная налоговая консультация.
Чем самозанятость отличается от ИП по деньгам, ограничениям и пенсионному стажу, при каком доходе разница исчезает и какие пять признаков говорят, что режим пора менять
Почему в подборках идей сумма входа всегда меньше реальной, что входит в стартовую смету кроме оборудования, где заканчивается режим самозанятого и где взять деньги на старт
Порядок регистрации ИП: какие документы нужны, как выбрать коды ОКВЭД и налоговый режим, чем отличаются пять способов подачи, сколько это стоит и какие платежи начинаются сразу после записи в реестр
